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股权转让专项审计所需资料
可分为会计资料和股权转让有关的证件资料。 会计资料包括与形成净资产有关年份的帐簿、凭证、会计报表及相关财务资料、纳税资料。 证件及文件资料包括：股权转让协议、章程、…
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哪些车辆可退还已缴的车购税
某市民于2013年9月购买了一款自动挡轿车，并按规定缴纳了车辆购置税。上个月因汽车质量出现问题，该市民将汽车退还给经销商，并拿到了退车证明。该市民向山西省国税局12366咨询，…
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股东需要就增资的部分缴纳个人所得税吗
问：我公司是有限公司，原有A、B两个自然人股东，公司注册资本100万元，A出资60万元，B出资40万元。2011年12月自然人股东C对本公司增资300万元，其中20万元为实收资本，280万元计入资…
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收到被投资单位的分红能否申请免税
问：我单位2012年收到被投资单位的分红200万元，是2009年度~2010年度的分红，能否在2012年度申请免税？ 答：企业所得税法实施条例第十七条第二款规定，股息、红利等权益性投资收益，…
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软件企业优惠期限 不能因亏损而顺延
问：我公司是软件企业，已被认定可以享受两免三减半的税收优惠。请问，企业在优惠期内出现年度亏损，优惠期限是否可以顺延？ 浙江省国税局12366答：不可以。《国家税务总局关于…
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符合条件的材料盘亏可税前扣除
福建省某公司于2013年底时盘点存货，发现材料盘亏近200万元，日前来电咨询这笔损失可否在2013年度企业所得税汇算清缴时进行税前扣除？ 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（…
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公司承担的个人所得税可税前扣除吗
对于公司为个人承担个人所得税的税务问题，《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕715号）第三条规定，根据企业所得…
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北京地税提醒关注的十个企业所得税问题
北京市地方税务局2013年企业所得税汇算清缴热点问题解答（2014年1月7日北京市地方税务局企业所得税管理处培训讲义） 1、某公司有一笔装修费，原摊销期限自定为5年，已摊销2年，余…
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企业所得税汇算清缴程序和方法
首先，将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表; 其次，针对企业纳税申报表主表中纳税调整事项明细表进行重点审…
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递延所得税资产减值会计处理探讨
一、递延所得税资产减值的转回 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。而产生可抵扣暂时性差异一般有以下项目： (1)可抵扣暂时性差异的资产包括固定资产、无形资产、以公允价…
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